Frågor och svar om enskild firma

• När är det bra att ha både enskild firma och aktiebolag?

  Svar:
  Den största skattemässiga fördelen med aktiebolag uppnås när du har årsinkomster över brytpunkten för statlig skatt (554 900 kr för 2022 och 613 900 kr för 2023). Det är då fördelaktigt att komplettera löneuttaget med att ta lågbeskattad utdelning.

  Om den enskilda firman har ett resultat som ligger under brytpunkten är det dock inte alltid lönsamt att ombilda till ett aktiebolag, på grund av att skatten och de sociala avgifterna är så pass låga. Faktum är att i många fall är det bästa alternativet att ha enskild firma och aktiebolag samtidigt.

  Trots att den huvudsakliga delen av verksamheten ska bedrivas i aktiebolagsform kan det finnas förnuftiga skäl till att behålla den enskilda firman och driva bägge företagen parallellt i något eller några år. På så sätt blir nämligen möjligheterna till planering större – inte minst skattemässigt. Du kan dessutom samla på dig sparat utdelningsutrymme för förmånlig utdelningsbeskattning någon gång i framtiden. Avgörande för vilken företagsform som passar bäst är alltså var i livscykeln som företaget befinner sig liksom vilka faktorer som är av betydelse i just ditt fall.
• Vilka är fördelarna med enskild firma?

  Svar:
  Exempel på några fördelar med enskild firma som företagsform är:

  • Fullkomligt inflytande

  Du har fullkomligt inflytande över verksamheten som ägare i en enskild näringsverksamhet. I ett handelsbolag är det delägarna som gemensamt bestämmer över bolagets tillgångar och skulder. I aktiebolaget utgörs det ekonomiska ägandet av antalet aktier som varje aktieägare har. Inflytandet är också kopplat till aktieinnehavet där den som har många aktier har mer att säga till om. Den aktieägare som har tillräckligt många aktier kan bestämma allt i bolaget. I en ekonomisk förening gäller istället principen att varje medlem har en röst. Det innebär att nya medlemmar har lika mycket att säga till om som gamla medlemmar.

  • Mindre krävande administration och formalia 

  Det finns ingen särskild lag om enskild näringsverksamhet och för en enskild firma gäller inte heller någon omfattande formalia. I jämförelse med ett aktiebolag, den mest reglerade företagsformen, där bland annat bolagsstämma och styrelsemöten måste hållas och protokollföras. Det gäller även om du är den enda aktieägaren, sitter ensam i styrelsen och inte har några anställda utöver dig själv. I mindre verksamheter kan därför dessa regler kännas både överdrivna och krångliga.

  En enskild firma behöver vanligtvis bara upprätta ett årsbokslut (som inte registreras någonstans) och för de allra flesta enskilda firmor räcker det med ett förenklat årsbokslut. Medan ett aktiebolag måste avsluta sina räkenskaper med att upprätta en årsredovisning som är mer omfattande än ett årsbokslut. Den ska sedan registreras hos Bolagsverket.

  • Fördelaktigare sjukförmåner

  Har du en enskild firma omfattas du som företagare inte av sjuklönesystemet. Det innebär att du vid sjukdom istället får sjukpenning ifrån Försäkringskassan, eftersom du inte räknas som anställd i din enskilda firma. Företaget måste alltså inte stå för din ersättning såsom ett aktiebolag måste göra.

  En fördel med enskild firma är att du kan välja hur många karensdagar som du vill ha i sjukförsäkringen och egenavgifterna betalas sedan utifrån det. Du har då att välja mellan 1,7, 14, 30, 60 och 90 karensdagar. Sjukpenningen betalas ut från Försäkringskassan efter karenstiden. I underlaget för sjukpenning ingår också ett eventuellt bilförmånsvärde. Har du däremot ett aktiebolag får du ingen ersättning från Försäkringskassan de första 14 dagarna av sjukperioden (den så kallade sjuklöneperioden). Då är inte heller värdet av bilförmånen sjukpenninggrundande.
• Vilka är nackdelarna med enskild firma?

  Svar:
  Exempel på nackdelar med enskild firma som företagsform är:

  • Omfattande personligt ansvar

  När du är ägare av en enskild firma är du samtidigt själva företaget, vilket gör att din egen ekonomi och företagets blir invävda i varandra (samma sak för handelsbolag). Det finns ingen tydlig skiljelinje mellan företaget och dig själv, till skillnad från ett aktiebolag där skiljelinjen är knivskarp. Det beror på att en enskild firma är en fysisk person och inte en juridisk person. I den enskilda firman använder du ditt eget personnummer som registreringsnummer. Dessutom har du själv fullständigt personligt ansvar för alla skulder och förpliktelser i företaget. Det är du som personligen ingår alla avtal, ansvarar för anställda, lånar pengar, osv.

  Aktiebolaget däremot är en juridisk person, dvs skild från dig som ägare. Din egen ekonomi och företagets är inte invävda i varandra utan hålls åtskilda. Formellt har du då som ägare inget personligt ansvar för skulder och förpliktelser i bolaget. På så sätt blir aktiebolaget mer tydligt och pedagogiskt i jämförelse med enskild näringsverksamhet och handelsbolag. Visserligen kommer du som regel inte helt undan ansvar i vissa lägen, t ex vid obetalda skatter eller borgensförbindelser kan det bli fråga om ett personligt ansvar – så kallat ansvarsgenombrott. Du är dock i de flesta fall bättre skyddad än om du har enskild näringsverksamhet eller handelsbolag. Även om handelsbolaget är en juridisk person har nämligen bolagsmännen (delägarna) solidariskt och personligt ansvar för bolagets skulder. Det finns också en särskild form av handelsbolag som heter kommanditbolag. Då är endast minst en av delägarna (komplementären) fullständigt ansvarig för bolagets förpliktelser. Därför är aktiebolag en passande bolagsform för ekonomiskt riskfyllda verksamheter.

  • Inte lämpligt om man har anställda

  Det är möjligt att ha anställda i en enskild firma men det är inte att rekommendera. Först och främst på grund av riskerna. När du går från ett enmansföretag till att ha anställda ökar de fasta kostnaderna samtidigt som du som ägare ansvarar inte bara för din egen utan också för de anställdas privatekonomi. Därför är det ur risksynpunkt fördelaktigt att ha aktiebolag istället om man har eller planerar att ha anställda.