Om mallen Kassaflödesanalys
Den här mallen hjälper dig att göra en kassaflödesanalys enligt den indirekta metoden, som är den vanligaste. I mallen finns även en kolumn för jämförelseår.
Syftet med att upprätta en kassaflödesanalys är att få fram en bild över de verkliga penningflödena under året och att förklara orsakerna till förändringen i de likvida medlen under året. Kassaflödesanalys en fokuserar på likviditet och kapitalbindning. Den visar också hur verksamheten har finansierats och hur stora investeringarna har varit.
Mallen som denna anvisningstext handlar om är utformad enligt den indirekta metoden.
Kassaflödesanalysen enligt den indirekta metoden upprättas genom att resultatposter omvandlas till in- och utbetalningar utifrån förändringen av motsvarande balansposter under året. Metoden utgår från resultaträkningen och därefter görs en justering av ej kassagenererande poster, t ex avskrivningar. Den indirekta metoden förutsätter att förändringar i rörelsekapital redovisas separat.