Om mallen Likviditetsbudget
Kassalikviditeten är företagets förmåga att i rätt tid betala sina utgifter. Likviditetsbudgeten visar periodens förväntade in- och utbetalningar så att du kan se förändringar i likviditeten under budgetperioden. Du ser alltså i budgeten om pengarna kommer att räcka för att täcka periodens utbetalningar. Här kan du ladda hem en mall i Excelformat, som underlättar budgetarbetet.
Tillsammans med mallen får du en pdf-fil som närmare beskriver posterna i likviditetsbudgeten.
Litet mer om likviditetsbudgeten
Även vinstgivande företag kan få stora likviditetsproblem, särskilt när verksamheten växer. Själva växandet binder nämligen mycket rörelsekapital, framför allt i form av kundfordringar och lager. Ett nystartat företag växer oftast snabbt, och får därför ofta likviditetsproblem.
För att undvika obehagliga överraskningar måste företaget göra en likviditetsbudget parallellt med resultatbudgeten. Annars kan penningbrist i värsta fall stjälpa hela företaget.
Tekniken för att göra en likviditetsbudget skiljer sig delvis mellan olika företagsformer.
Aktiebolag och ekonomiska föreningar är skattesubjekt, dvs företaget betalar skatt på vinsten. Normalt betalar företaget preliminär F-skatt varje månad. Detta måste finnas med i likviditetsbudgeten.
I handelsbolag och enskild firma betalar ägarna skatten själva. I likviditetsbudgeten måste man lägga in nödvändiga privata uttag som ägarna måste göra för att täcka dessa utgifter.
I aktiebolag och ekonomiska föreningar tar ägarna ut lön. Löneutbetalningarna ska finnas med i likviditetsbudgeten och likaså den utbetalning av skatt och arbetsgivaravgifter som görs vid uppbörden nästkommande månad.
I enskild firma och handelsbolag ska vinsten täcka även ”ägarlöner” och egenavgifter. I likviditetsbudgeten måste man därför räkna med att ägarna löpande under året måste ta ut pengar ur företaget (egna uttag) för att täcka sina privata levnadskostnader.
Penningströmmarna i likviditetsbudgeten är inte samma sak som intäkterna och kostnaderna i företaget. Här är några exempel på olikheter:
- När företaget köper en maskin kontant påverkar hela priset likviditeten medan kostnaden för året bara blir kanske 20% av utgiften (dvs avskrivningen).
- När företaget lånar pengar är detta ingen intäkt men däremot en inbetalning som påverkar likviditeten positivt. På motsvarande sätt är det med amorteringar på lån. De påverkar likviditeten negativt men är ingen kostnad.
- Momsen påverkar likviditeten men inte alls resultatet.
- En försäljning påverkar resultatet redan när fakturan skickas, men likviditeten påverkas inte förrän företaget får betalt.